中國化學與物理電池行業(yè)協(xié)會秘書長劉彥龍表示,目前協(xié)會正在就鈷酸鋰正極材料出口退稅向材料企業(yè)、電池廠等各界征求意見,預(yù)計今年底有望形成意見匯總性的文件,并提交給相關(guān)負責部委。

鋰電池正極材料中,目前僅鈷酸鋰坐擁13%的出口退稅,但其業(yè)務(wù)行業(yè)毛利率水平為7%,若退稅取消,出口將面臨虧損,但若維持現(xiàn)狀,從國家層面看,并未從出口中獲得實實在在的好處,筆者也就此問題,向協(xié)會、企業(yè)等多方業(yè)內(nèi)人士進行了深入了解。

根據(jù)目前已有的一些意見,劉彥龍表示,針對正極材料出口退稅的問題,材料企業(yè)和電池廠的態(tài)度是截然相反的;電池廠希望取消出口退稅,這樣可減少國內(nèi)正極材料出口,緩解國外電芯企業(yè)采購國內(nèi)低價正極材料然后進入國內(nèi)市場的壓力,但材料企業(yè)不僅希望鈷酸鋰有出口退稅,而且更希望三元等新型正極材料也能有出口退稅,理由是目前國內(nèi)正極材料出口,需要承擔運費、關(guān)稅、增值稅等,在海外市場缺乏價格競爭力。

13%的出口退稅,對鈷酸鋰材料出口意義重大

2006年9月14日,財政部、商務(wù)部、發(fā)改委、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局等五部委聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整部分商品出口退稅率和增補加工貿(mào)易禁止類商品目錄的通知》,自從次日起,鈷酸鋰出口退稅率由5%提高至13%。

雖然每年中國都對出口退稅率進行一些調(diào)整,但是鈷酸鋰出口退稅率一直保持在13%的水平。

中國的鈷酸鋰正極材料也在出口退稅政策鼓勵之下逐年放量增長,當升科技于2006年開始向韓國出口鈷酸鋰,湖南瑞翔、天津巴莫等也陸續(xù)開始向韓國出口。

據(jù)中國化學與物理電池行業(yè)協(xié)會統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,2012年鈷酸鋰正極材料總產(chǎn)量2.1萬噸,其中出口量為6000噸,占比28.6%;而從正極材料的出口數(shù)據(jù)看,2012年中國正極材料出口量為8000噸,其中鈷酸鋰出口占比達75%。

但當升科技副總經(jīng)理兼市場總監(jiān)王曉明曾表示,日本的增值稅率只有5%,韓國只有10%,中國的是17%,國內(nèi)產(chǎn)品出口到日韓,還要加上當?shù)仃P(guān)稅,若無出口退稅,成本上無法負荷,基本都是虧損的。

鈷酸鋰價格下滑,成本攀升,行業(yè)的毛利率7%

一家北方的大型正極材料公司的內(nèi)部人士表示,目前公司正極材料的毛利率約7%左右,處于行業(yè)的平均水平,若取消13%的出口退稅,出口市場將承受巨大壓力。

2008年以來,鈷酸鋰價格持續(xù)下滑,從年均價接近42萬元/噸下滑到2012年底的17.8萬元/噸,目前鈷酸鋰市場價格維持在17.5萬元/噸至18.2萬元/噸之間。

氯化鈷占鈷酸鋰正極材料生產(chǎn)成本約70%以上,鈷價格波動對鈷酸鋰的生產(chǎn)成本影響很大,而中國的鈷金屬主要依靠進口。據(jù)高工鋰電統(tǒng)計,中國鈷儲量7.2萬噸,僅占全球的1.0%,可中國是全球鈷鎳金屬消耗最多的國家。

目前,鈷的價格維持在26000美元/噸,較年初的24500美元/噸,攀升逾6%,7月初價格曾超31000美元/噸;

另外,國內(nèi)的人工、土地、資源等成本在不斷上升,目前鈷酸鋰正極材料的毛利率表現(xiàn)不盡人意。高工鋰電總裁張小飛曾表示,“正極材料毛利率已經(jīng)很低”,下降空間有限。

出口退稅或存取消風險,而企業(yè)仍“奢求”擴大退稅范圍

賽迪顧問投資部總經(jīng)理吳輝表示,從國家層面看,出口退稅可能會慢慢的取消,鈷酸鋰正極材料不能長期依靠國家補助。

中國有色金屬協(xié)會鋰業(yè)分會的秘書長張江峰也有類似觀點,其表示,就鈷酸鋰正極材料而言,出口量在所有正極材料中量是最大,但企業(yè)多是通過低價出口實現(xiàn)的,然后換取政府的出口退稅,企業(yè)并未獲得技術(shù)等提升,國家并未從出口中獲得實實在在的好處,協(xié)會對這種現(xiàn)象并不鼓勵,也不鼓勵給予三元等新型正極材料的出口退稅。

出口退稅的降低或取消對企業(yè)來說如“魔劍高懸”,當升科技在2013年中報中就將出口退稅政策變化列為未來的風險之一,明確表示,如果國家下調(diào)鈷酸鋰的出口退稅率,將會增加公司出口產(chǎn)品的營業(yè)成本,進而對公司的盈利空間產(chǎn)生一定的影響。

目前國內(nèi)涉足鈷酸鋰正極材料的企業(yè)主要有天津巴莫、杉杉股份旗下的湖南杉杉戶田、湖南瑞翔、當升科技、北大先行等,其中出口量較大的企業(yè)有當升科技、湖南瑞翔、無錫光未來新材料有限公司、天津巴莫等。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,2013年前三季度中國鈷酸鋰累計出口量已達5192噸。

對于出口退稅是否將會取消,上述大型正極材料公司的內(nèi)部人士表示,目前尚不存在這樣的風險,公司是一家典型的材料出口型企業(yè),鈷酸鋰材料出口量約占總銷量的50%,希望國家能在一些新型的正極材料方面也能給予一定退稅扶持。

當升科技副總經(jīng)理兼市場總監(jiān)王曉明曾表示,公司與寧波金和、廈門鎢業(yè)(廈門鎢業(yè)海滄分公司也在從事鈷酸鋰、三元等正極材料的生產(chǎn)機研發(fā))等企業(yè)曾向行業(yè)協(xié)會及各部委建議,給予新產(chǎn)品三元材料及錳酸鋰13%-17%的出口退稅,支持新能源和新材料行業(yè)公平參與國際競爭。

當然也有業(yè)內(nèi)人士給出不同觀點,高工鋰電總裁張小飛表示:“個人觀點是,鈷酸鋰出口退稅不會減,雖存不合理地方,但這是國內(nèi)的現(xiàn)狀,不會改變”。

出口退稅若取消，內(nèi)銷增加、工藝成本控制等將成出路

為了應(yīng)對鈷酸鋰正極材料出口退稅取消的風險,吳輝表示,首先,企業(yè)需要開發(fā)國內(nèi)客戶,比如力神、BYD、比克等,不能僅僅光開發(fā)國外的幾個大客戶;其次,企業(yè)需要從成本機構(gòu)方面進行優(yōu)化,在原材料成本控制比較難的情況下,企業(yè)需要從加工工藝方面著手去降低成本;再次,業(yè)務(wù)多元化也是目前企業(yè)在走的一條路,鈷酸鋰正極材料企業(yè)基本上都涉及錳酸鋰、三元等正極材料業(yè)務(wù);最后,大企業(yè)可以利用金屬的金融屬性,通過套期保值、長期協(xié)議等進行價格鎖定,從而降低風險。

但吳輝同時表示,正極材料的出口量未來仍會不斷的增加,因為大的電芯企業(yè)都在國外,不外銷的話,銷量很難提上去,若沒有了出口退稅,企業(yè)將只能通過生產(chǎn)工藝等控制成本。